公司名义买车个人贷款做账

公司名义买车个人贷款做账

摘要

公司名义买车个人贷款做账涉及到的会计处理主要包括以下几个方面：

• 首付款的处理
• 分期还款的处理
• 发票的处理

此外，还需要注意以下几个税务问题：

• 个人所得税：股东及其家人需视同分红缴纳个人所得税。
• 企业所得税：车辆不得抵扣企业所得税。

会计处理

• 首付款的处理

公司在支付首付款时，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。同时，个人应在收到款项时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

• 分期还款的处理

公司在每月偿还贷款时，应借记“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目；个人应在收到还款时，借记“应收账款”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。

• 发票的处理

尽管发票开具给公司，但实际购车者应为个人，因此在记账时需要注明购车人为个人名称。

税务处理

• 个人所得税

个人使用自己的资金为企业购车，属于个人所得范畴。对于股东及其家人，需要视同分红缴纳个人所得税，税率为20%。个人应当在收到购车款后，主动申报个人所得税。

• 企业所得税

虽然车辆所有权归属于公司，但在计算企业所得税时，仍需视为企业的非经营性资产进行处理，不得抵扣企业所得税。公司在计算应纳所得税时，应将个人购车产生的借款利息支出计入非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

具体实例

假设某公司名义买入一辆汽车，首付10万元，分期贷款15万元，期限为3年。个人实际为股东本人，个人所得税税率为20%。具体会计处理如下：

• 首付款

公司：借：固定资产 100,000 贷：银行存款 100,000

个人：借：现金或银行存款 100,000 贷：应收账款 100,000

• 分期还款

公司：借：长期借款 50,000（每期16,667） 贷：银行存款 50,000（每期16,667）

个人：借：应收账款 50,000（每期16,667） 贷：现金或银行存款 50,000（每期16,667）

税务处理

• 个人所得税

个人购车款项视为股东分红，应缴纳个人所得税：

个人所得税 = 购车款 × 20% = 100,000 × 20% = 20,000

个人应在收到购车款后，向税务机关申报并缴纳个人所得税。

• 企业所得税

企业不得将个人购车产生的利息支出计入非经营性支出：

调整后利润 = 利润总额 + 个人购车利息支出 应纳税所得额 = 调整后利润 × 适用税率

风险提示

公司名义买车个人贷款做账存在一定的风险，主要包括：

• 个人债务风险

个人使用自己的资金为公司购车，可能会导致个人财务风险。如果公司出现经营困难无法偿还贷款，个人需要承担偿还责任。

• 法律风险

公司名义买车个人贷款不符合税法规定，可能存在偷税漏税的风险。如果被税务机关查出，可能需要补缴税款并承担相应的罚款。

• 内部控制风险

公司名义买车个人贷款容易造成内部控制混乱，增加了舞弊的风险。

建议

为了避免上述风险，建议企业按照税法规定，选择合适的购车方式。如果确实需要使用个人贷款，则应在事先制定清晰的协议，明确贷款的用途、还款责任和税务处理等相关事项。