公司还贷款怎么做账

公司还贷款怎么做账

摘要

公司还贷款的会计处理主要涉及以下方面：

• 借入贷款时
• 每月计提利息时
• 支付利息时
• 归还贷款本金时

此外，对于公司与公司之间的借款，以及公司分期付款购车的情况，也需要进行相应的会计处理。

详细论述

一、借入贷款

当公司向银行或其他金融机构借入贷款时，需要进行以下会计分录：

借：银行存款 贷：短期借款（短期借款期限在一年以内）或长期借款（短期借款期限超过一年）

这笔分录表明，公司从银行或金融机构获得了现金，并相应地增加了其负债。

二、每月计提利息

在借款期间，公司需要每月计提利息费用。利息费用的计算方法是：

利息费用 = 借款本金 × 年利率 × 计息天数 / 365 天

会计分录为：

借：财务费用—利息支出 贷：应付利息

这笔分录表明，公司增加了利息费用，并相应地增加了其应付利息负债。

三、支付利息

当公司支付利息时，会计分录取决于利息的支付方式：

1. 直接支付利息

会计分录为：

借：应付利息 贷：银行存款

这笔分录表明，公司支付了利息，并相应地减少了其应付利息负债和银行存款。

2. 通过借款展期支付利息

这种情况是指公司无法按时支付利息，需要向银行申请展期，并将利息计入借款本金中。会计分录为：

借：短期借款（或长期借款） 贷：应付利息

这笔分录表明，借款本金增加了利息，应付利息负债清零。

四、归还贷款本金

当借款到期时，公司需要归还贷款本金。会计分录为：

借：短期借款（或长期借款） 贷：银行存款

这笔分录表明，公司偿还了借款本金，相应地减少了其负债和银行存款。

五、公司与公司之间的借款

如果公司向其他公司借款，需要根据借贷双方交易业务的性质分别通过其他应收款和其他应付款科目来进行核算。

借款方：

借：其他应付款 贷：银行存款

贷款方：

借：银行存款 贷：其他应收款

六、公司分期付款购车

当公司分期付款购车时，会计处理包括以下分录：

1. 取得发票时

借：固定资产—运输设备 贷：应付账款

这笔分录表明，公司取得了固定资产，并相应地增加了其应付账款负债。

2. 分期付款时

借：应付账款 贷：银行存款

这笔分录表明，公司支付了分期付款，并相应地减少了其应付账款负债和银行存款。

3. 信用期间利息摊销

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，应在信用期间内采用实际利率法进行摊销。摊销金额除满足借款费用资本化条件外，应计入固定资产成本。

借：财务费用—借款费用 贷：固定资产—运输设备

注意事项

• 公司还贷款时需要做好相关的凭证和账簿记录，以备查验。
• 还款时应注意核对借款合同上的还款日期和金额，避免逾期还款造成罚息。
• 如果公司存在多个贷款账户，需要分别进行记录和核算，避免混淆。
• 定期对公司负债情况进行盘点，及时发现和处理逾期借款。