小贷公司一般风险准备提取比例

小贷公司一般风险准备提取比例

摘要

小额贷款公司应按照风险资产余额的1.5%提取一般（风险）准备金。此外，小额贷款公司还需建立完备的风险拨备制度，在税前按季计提贷款损失准备。贷款损失准备包括贷款损失一般准备和贷款损失专项准备。贷款损失一般准备应按不低于贷款余额的1%计提，而贷款损失专项准备则应按五级分类原则计提。

引言

小额贷款公司面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。为了管理和减轻这些风险，小额贷款公司必须建立健全的风险管理框架，其中包括充分的风险准备金。风险准备金是专用于覆盖潜在贷款损失的资金，它对于保护小额贷款公司的财务健康和稳定性至关重要。

一般风险准备金

中国银保监会对小额贷款公司的一般风险准备金提取比例做出了明确规定。按照《小额贷款公司风险管理指引》（中国银保监会银发〔2017〕119号），小额贷款公司应按照风险资产余额的1.5%提取一般（风险）准备金。

风险资产余额的定义

风险资产余额是指小额贷款公司发放的全部贷款余额，减去已提取的贷款损失准备和已计提的呆账准备。

贷款损失准备

除了提取一般风险准备金外，小额贷款公司还需建立完备的风险拨备制度，在税前按季计提贷款损失准备。贷款损失准备包括贷款损失一般准备和贷款损失专项准备。

贷款损失一般准备

贷款损失一般准备应按不低于贷款余额的1%计提。小额贷款公司应根据历史损失数据和其他相关因素，确定具体的计提比例。

贷款损失专项准备

贷款损失专项准备应按五级分类原则计提：

• 正常类贷款：计提比例为1.5%
• 关注类贷款：计提比例为3%
• 次级类贷款：计提比例为30%
• 可疑类贷款：计提比例为60%
• 损失类贷款：100%计提准备金

五级分类原则是根据贷款的违约概率和潜在损失程度将贷款划分为不同类别的方法。不同的类别对应着不同的计提比例，以反映贷款的风险水平。

风险拨备制度的作用

小额贷款公司建立完备的风险拨备制度至关重要，其作用如下：

• 减轻信用风险：风险准备金提供了缓冲，可用于覆盖贷款损失，从而减轻小额贷款公司的信用风险。
• 提高财务稳定性：充足的风险准备金增强了小额贷款公司的财务稳定性，使其能够承受意外的贷款损失，避免资金短缺。
• 保护投资者和存款人：风险准备金为投资者和存款人提供了一层保护，确保即使发生贷款损失，小额贷款公司也能继续运营。
• 促进审慎经营：风险拨备制度迫使小额贷款公司谨慎发放贷款，并采取适当的措施管理贷款风险。

监管合规

小额贷款公司必须遵守中国银保监会的规定，提取一般风险准备金和贷款损失准备。未能遵守这些规定将导致监管处罚，甚至吊销经营许可证。

国际最佳实践

国际最佳实践也强调了风险准备金的重要性。巴塞尔协议III规定，银行应根据风险加权资产提取足够的一般准备金和贷款损失准备。各国监管机构也制定了类似的规定，要求金融机构为潜在的贷款损失建立准备金。

案例分析

一家拥有10亿元贷款余额的小额贷款公司，其风险资产余额为9亿元。根据规定，该小额贷款公司应提取一般风险准备金为135万元（9亿元 * 1.5%）。此外，该公司根据五级分类原则对贷款进行了分类，并计提了如下贷款损失准备：

• 正常类贷款（5亿元）：75万元（5亿元 * 1.5%）
• 关注类贷款（2亿元）：60万元（2亿元 * 3%）
• 次级类贷款（1亿元）：300万元（1亿元 * 30%）
• 可疑类贷款（1亿元）：600万元（1亿元 * 60%）

因此，该小额贷款公司总计提取了135万元一般风险准备金和1635万元贷款损失准备，共计1770万元，以覆盖潜在的贷款损失。

结论

小额贷款公司应充分重视风险准备金的提取，按照监管规定和国际最佳实践，建立健全的风险拨备制度。充足的风险准备金对于管理信用风险、提高财务稳定性、保护投资者和存款人，以及促进审慎经营至关重要。只有拥有适当的风险准备金，小额贷款公司才能抵御潜在的损失，实现可持续发展。