小额贷款公司交印花税吗

小额贷款公司交印花税吗

摘要

小额贷款公司不需要交印花税。根据相关政策，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，并且对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这些政策旨在继续加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵问题。具体到小额贷款公司，如果它们与借款人签订的借款合同，由于不涉及金融机构，因此不需要缴纳印花税。

小额贷款公司的定义

小额贷款公司是指经中国人民银行或者其授权的部门批准设立，专门从事小额贷款业务的非银行金融机构。小额贷款业务是指向符合条件的借款人发放的小额贷款，贷款金额一般不超过人民币 30 万元，期限一般不超过 12 个月。

相关政策规定

• 《国家税务总局关于对金融机构向小微企业发放贷款免征增值税的公告》（国家税务总局公告 2006 年第 81 号）：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。
• 《财政部、税务总局关于印花税政策的通知》（财政部、税务总局通知 2009 年第 151 号）：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

印花税的适用范围

印花税是一种列举凭证行为税，根据《中华人民共和国印花税法实施条例》的规定，只有列举的应税合同才需要缴纳印花税。小额贷款公司与借款人签订的借款合同不属于与金融企业和借款人签订的借款合同，因此不需要缴纳印花税。

具体案例分析

案例一：

小额贷款公司 A 与借款人 B 签订了一份借款合同，贷款金额为人民币 15 万元，期限为 6 个月。由于小额贷款公司 A 不属于金融机构，因此不需要缴纳印花税。

案例二：

金融机构 C 与借款人 D 签订了一份借款合同，贷款金额为人民币 20 万元，期限为 1 年。由于合同双方都属于金融机构，因此需要缴纳印花税。印花税的金额为贷款金额的 0.03%，即 60 元。

印花税的征收方式

印花税的征收方式为贴花或者加盖印花，具体由纳税人选择。纳税人可以购买印花税票粘贴在合同上，也可以使用印花税收讫章加盖在合同上。印花税票和印花税收讫章均由税务机关监制。

印花税的申报缴纳

印花税的申报缴纳期限为合同签订后 10 日内。纳税人应当在申报缴纳印花税时，填写印花税申报表，并附上加盖印花税票或者印花税收讫章的合同。纳税人可以通过税务机关办税服务厅、邮寄或者网上申报缴纳印花税。

违反规定处罚

纳税人不按照规定缴纳印花税的，税务机关将根据《中华人民共和国印花税法》的规定处以罚款。罚款金额为应纳税款的 2 倍至 10 倍。情节严重的，还可以追究纳税人的刑事责任。

结论

小额贷款公司不需要缴纳印花税。这主要是由于以下几个原因：

• 小额贷款公司不属于金融机构，因此不适用对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税的政策。
• 小额贷款公司与借款人签订的借款合同不属于《中华人民共和国印花税法实施条例》中列举的应税合同。
• 印花税的征收方式为贴花或者加盖印花，而小额贷款公司与借款人签订的借款合同不需要贴花或者加盖印花。

这些规定有利于减轻小额贷款公司的税收负担，支持小额贷款公司的发展，进而更好地服务于中小微企业和个体工商户。