公司间贷款利息可以抵扣进项税吗？
摘要
根据相关法规和政策，公司间贷款利息不可以抵扣进项税。贷款服务被明确规定为不能抵扣进项税的项目之一。企业处理此类事务时，应遵循相关法律法规，确保合规操作，避免税务风险。
正文
在现代经济活动中，企业之间相互借贷的情况十分常见。为了规范企业间借贷行为，相关部门颁布了一系列法律法规，对借贷利息的税务处理作出了明确规定。
一、法律法规依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税条例》）第六条规定，增值税应税消费品或者应税劳务的进项税额，可以从销项税额中抵扣。
《增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）第十六条规定，不得抵扣的进项税额包括：
二、购买的与销售货物或者提供应税劳务无关的货物或者应税劳务；
六、支付或者负担的利息支出。
二、贷款利息不得抵扣进项税
根据《细则》的规定，企业支付或者负担的利息支出不得抵扣进项税。这意味着，即使企业取得了公司间贷款利息的增值税专用发票，也不能用于抵扣增值税。
贷款服务属于利息支出，是一种与销售货物或者提供应税劳务无关的支出。因此，公司间贷款利息不能抵扣进项税。
三、专家解读
对于企业间借款利息的抵扣问题，相关专家曾作出明确回复：
借款利息不能抵扣进项税，对方应开具普通发票，即使开具了专用发票也不能进行抵扣。
这一规定旨在确保税收政策的统一性和公平性，避免企业通过贷款利息等特定类型的支出进行不当的税收规避。
四、税务风险提示
企业在处理公司间贷款利息的税务问题时，应注意以下税务风险：
虚开发票风险：企业可能为了抵扣进项税而虚开发贷款利息的发票。此种行为属于偷逃税款行为，将受到严厉处罚。
税务稽查风险：税务机关在进行企业税务稽查时，会重点审查企业与关联企业之间的交易往来，包括公司间贷款利息的处理情况。
连带责任风险：如果企业收到虚开的贷款利息发票，则可能承担连带纳税义务。
五、合规建议
为了避免税务风险，企业在处理公司间贷款利息时，应遵循以下合规建议：
依法纳税：企业应按照《增值税条例》及相关政策规定，将公司间贷款利息支付的增值税纳入申报。
规范发票开具：对方企业应为企业开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
保留凭证：企业应妥善保存与公司间贷款利息相关的合同、发票等凭证，以便税务机关进行稽查。
接受税务检查：企业应积极配合税务机关的税务检查，如实申报纳税情况，接受税务机关的监督和指导。
六、结论
公司间贷款利息不得抵扣进项税。企业在处理此类事务时，应遵循相关法律法规，确保合规操作，避免税务风险。企业应树立依法纳税的意识，规范发票管理，接受税务监督，为营造公平公正的税收环境贡献力量。
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