小额贷款公司税率

小额贷款公司税率：支持普惠金融发展的政策利好

摘要：

• 农户小额贷款利息收入免征增值税。
• 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入按90%计入应税收入。
• 经批准成立的小额贷款公司可按贷款余额计提贷款损失准备金并在企业所得税前扣除。

正文：

在我国大力发展普惠金融的背景下，小额贷款公司扮演着重要的角色，为小微企业、个体工商户以及农户等普惠金融客群提供便捷的信贷服务。为支持小额贷款公司的发展，我国政府出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税负负担，增强其可持续发展能力。

一、免征增值税：支持农户小额贷款发展

农户小额贷款是普惠金融的重要组成部分，对促进乡村振兴、保障农户生产生活至关重要。为鼓励小额贷款公司向农户提供贷款服务，国家规定小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税。

增值税是针对货物和服务销售及进口环节征收的税种，免征增值税意味着小额贷款公司无需向农户收取增值税，这极大地降低了农户的贷款成本，使其能够以更优惠的利率获得资金支持。

二、按90%计入收入：减轻税收负担

小额贷款公司除取得农户小额贷款利息收入外，还可能取得其他业务收入。为减轻小额贷款公司的税收负担，国家规定小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

这一优惠政策意味着小额贷款公司实际纳税的收入仅为取得的农户小额贷款利息收入的90%，从而降低了其应纳税所得额，进而减轻了其税收负担，为其提供更大的发展空间。

三、贷款损失准备金可税前扣除：提升风险抵御能力

小额贷款公司在开展业务过程中面临着较高的信贷风险，贷款损失准备金是其应对信贷风险的重要工具。为增强小额贷款公司的风险抵御能力，国家规定经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司，可以按年末贷款余额的1%计提贷款损失准备金，并在计算企业所得税时在税前扣除。

贷款损失准备金的税前扣除能够有效减轻小额贷款公司的税收负担，增强其资本实力，使其能够更稳健地运营，为客户提供持续的信贷服务。

四、政策意义：促进普惠金融发展

上述税收优惠政策的延续实施，对于小额贷款公司发挥积极作用，支持普惠金融发展具有重要意义：

• 减轻税负负担，增强发展能力。税收优惠政策直接降低了小额贷款公司的税收成本，为其发展壮大提供了必要的资金支持，使其能够有更多的资源用于服务小微企业、个体工商户和农户。
• 降低农户贷款成本，促进乡村振兴。免征增值税等优惠政策降低了农户小额贷款的成本，促进了农户贷款需求的释放，带动乡村经济发展。
• 增强风险抵御能力，保障稳健运营。贷款损失准备金的税前扣除提升了小额贷款公司的风险抵御能力，使其能够更好地应对信贷风险，保障其业务的稳健发展。

五、展望未来：持续优化税收政策

随着普惠金融事业的不断发展，小额贷款公司的作用愈发重要。未来，我国将继续优化和完善小额贷款公司的税收政策，以进一步支持其发展壮大：

• 延伸税收优惠范围。探索将税收优惠政策覆盖到小额贷款公司更为广泛的业务领域，例如对小微企业和小额经营者发放的贷款利息收入。
• 提高贷款损失税前扣除比例。考虑将贷款损失准备金的税前扣除比例从目前的1%适当提高，以增强小额贷款公司的风险抵御能力。
• 完善税收征管。加强税收征管，防止税收优惠政策被滥用，确保税收优惠真正惠及普惠金融发展的重点领域。

通过持续优化和完善税收政策，我国将为小额贷款公司创造更加良好的发展环境，使其能够充分发挥作用，为小微企业、个体工商户和农户提供更加便捷、高效、低成本的信贷服务，为普惠金融事业和实体经济发展做出更大贡献。