小贷公司五级分类计提准备金标准

小贷公司五级分类计提准备金标准

摘要

小额贷款公司贷款损失准备的计提标准主要依据贷款的五级分类进行，具体比例为：

• 正常类贷款：一般不提取贷款损失准备。
• 关注类贷款：计提比例为 2%。
• 次级类贷款：计提比例为 25%。
• 可疑类贷款：计提比例为 50%。
• 损失类贷款：计提比例为 100%。

此外，对于次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动 20%。贷款损失准备的计提比例由小额贷款公司自行确定，但需遵循中国人民银行《贷款风险分类指导原则》A的规定。贷款损失准备实行专户管理，只能用于核销坏账，不得用于日常经营。

五级分类计提标准

《贷款风险分类指导原则》A将贷款划分为五级：

• 正常类贷款：是指基本能够按合同约定和正常程序收回应收款项的贷款，不含已逾期贷款。

• 关注类贷款：是指预计可能发生损失，但经加强催收或采取其他措施后，可能收回部分或全部贷款本息的贷款。

• 次级类贷款：是指预计损失程度较大，收回贷款本息存在不确定性的贷款。

• 可疑类贷款：是指收回贷款本息的可能性较小，但最终是否发生损失尚不确定的贷款。

• 损失类贷款：是指无法收回贷款本息的贷款。

计提比例

小贷公司对不同分类的贷款计提贷款损失准备的比例为：

• 正常类贷款：一般不提取贷款损失准备。
• 关注类贷款：计提比例为 2%。
• 次级类贷款：计提比例为 25%，但上浮或下浮幅度不超过 20%，即计提比例范围在 20% 至 30% 之间。
• 可疑类贷款：计提比例为 50%，但上浮或下浮幅度不超过 20%，即计提比例范围在 40% 至 60% 之间。
• 损失类贷款：计提比例为 100%。

次级和可疑贷款损失准备浮动比例的确定

小贷公司在计提次级和可疑贷款损失准备时，可以根据贷款情况调整计提比例，浮动幅度不超过 20%。主要考虑因素包括：

• 借款人的信用状况和偿还能力。
• 贷款担保措施的可靠性和可变现性。
• 贷款逾期时间和金额。
• 外部经济环境和行业风险。

贷款损失准备的计提

贷款损失准备的计提由小贷公司根据五级分类标准和计提比例自行确定，并按月计提。计提比例不得低于《贷款风险分类指导原则》A规定的最低比例，但可以根据实际情况上浮。

贷款损失准备计提后，应转入贷款损失准备金科目。贷款损失准备金仅能用于冲销逾期贷款的坏账损失，不得用于日常经营支出。

专户管理

贷款损失准备金应实行专户管理，由独立的会计科目核算。该专户只能用于核销坏账，不得挪用或挤占。

相关规定

小额贷款公司贷款损失准备的计提应符合以下相关规定：

• 《贷款风险分类指导原则》A
• 《中国人民银行关于小额贷款公司贷款风险分类与贷款损失准备计提指引》
• 《小额贷款公司管理办法》

案例分析

一家小贷公司有一笔 100 万元的次级类贷款，借款人逾期 6 个月，且信用状况较差。根据五级分类标准和计提原则，该小贷公司可以将贷款损失准备计提比例上浮至 30%。

贷款损失准备的计算公式为：

贷款损失准备 = 贷款金额 × 计提比例

贷款损失准备 = 100 万元 × 30% = 30 万元

因此，该小贷公司需要为这笔次级类贷款计提 30 万元的贷款损失准备。

意义

贷款损失准备的计提是小贷公司风险管理的重要组成部分。通过合理计提贷款损失准备，小贷公司可以防范贷款损失，提高抵御风险的能力，确保稳健运营。