小贷公司印花税减免政策

小贷公司印花税减免政策

摘要

小贷公司可以享受与小微企业签订借款合同的印花税减免政策。这一政策适用于2027年12月31日前，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。享受这一政策的条件是，小型企业、微型企业需符合《中小企业划型标准规定》的定义，资产总额和从业人员指标以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定。

政策背景

印花税是一种契税，适用于在经济活动中签立的各种合同、凭证和文件。近年来，为了支持小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，其中包括小贷公司与小微企业签订借款合同的印花税减免。

政策内容

《财政部 国家税务总局关于免征小额贷款合同印花税的公告》（财政部公告2023年第1号）规定，自2023年2月1日起至2027年12月31日，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

适用范围

符合以下条件的小贷公司与小微企业签订的借款合同可以享受印花税减免政策：

• 合同金额：借款合同金额不超过500万元人民币；
• 借款主体：受借款人是小型企业或微型企业，且符合《中小企业划型标准规定》的定义；
• 合同期限：借款合同期限不超过3年；
• 合同种类：借款合同包括一般借款合同、抵押借款合同、担保借款合同等。

享受条件

小型企业、微型企业享受印花税优惠的条件如下：

• 资产总额：贷款发放时的资产总额不超过5000万元人民币；
• 从业人员：贷款发放时的从业人员不超过300人；
• 营业收入：贷款发放前12个自然月的累计营业收入不超过2亿元人民币。

纳税申报

享受印花税优惠政策的纳税人需要自行判别、申报享受优惠，并留存相关资料备查。

纳税申报所需资料

纳税人留存备查的资料包括：

• **借款合同；
• **借款主体的营业执照；
• **借款主体的财务报表或所得税申报表；
• **借款主体的资产负债表和利润表；
• **其他与贷款发放有关的资料。

法律责任

纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

政策意义

小贷公司印花税减免政策有利于降低小微企业的融资成本，缓解企业的资金压力，促进小微企业的发展。同时，该政策也有助于提升小贷公司的市场竞争力，推动小贷行业的发展。

其他相关政策

除了印花税减免政策外，小微企业还可以享受以下税收优惠政策：

• 小企业所得税减免：小型企业年应纳所得税额在50万元及以下（含50万元）的部分，减半征收企业所得税。
• 小规模纳税人所得税优惠：月销售额或营业额不超过3万元的小规模纳税人，可以享受5%的征收率。
• 增值税优惠：小型企业月销售额或营业额不超过50万元，可以享受增值税免税政策。

结语

小贷公司印花税减免政策是支持小微企业发展的重要税收优惠政策。小贷公司和符合条件的小微企业应充分利用这一政策，降低融资成本，促进企业发展。