小微企业向银行贷款合同要交印花税吗

小微企业向银行贷款合同要交印花税吗？

摘要： 不需要。小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。这一政策旨在加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵问题。

详细解读

为贯彻落实党中央、国务院关于稳经济一揽子政策措施的部署，支持小微企业发展，财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号），明确自2023年8月2日起，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，同时，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这一政策执行至2027年12月31日。

根据《印花税法》规定，借款合同是应税凭证，需要按照规定交纳印花税。然而，上述政策明确规定了对小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税，这体现了国家对小微企业和个体工商户的税收优惠政策。

具体适用范围

该政策适用于金融机构与小型企业、微型企业、个体工商户签订的借款合同，包括：

• 贷款本金、利息收入、违约金等款项的借款合同；
• 信用贷款、抵押贷款、质押贷款等不同类型的借款合同；
• 人民币借款合同、外币借款合同等不同币种的借款合同。

免征条件

需要强调的是，小微企业与金融机构签订的借款合同只有满足以下条件才能享受免征印花税的优惠政策：

• 借款合同必须由双方当事人依法签订，内容真实、合法；
• 借款合同的借款人为小型企业、微型企业或个体工商户；
• 借款合同的贷款资金必须用于生产经营活动。

政策意义

小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税的政策具有重大的意义，主要体现在以下几个方面：

• 减轻小微企业融资负担：印花税是一种从价税，税额与借款金额挂钩。免征印花税政策可以有效降低小微企业的融资成本，使其能够获得更优惠的贷款条件，缓解融资难、融资贵的问题。
• 支持小微企业发展：小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，创造了大量就业岗位，促进了经济活力。免征印花税政策可以为小微企业提供实质性的政策支持，助力其发展壯大。
• 激发金融机构服务小微企业的积极性：免征印花税政策降低了金融机构为小微企业发放贷款的成本，鼓励金融机构加大对小微企业的信贷支持力度，进一步缓解小微企业的融资困境。

其他相关政策

除了免征印花税外，国家还出台了一系列支持小微企业发展的税收优惠政策，包括：

• 减免增值税：对小微企业销售的货物或应税劳务，年销售额不超过200万元的部分，免征增值税；
• 企业所得税优惠：小微企业所得税起征点提高至100万元，并享受减半征收所得税的优惠；
• 研发费用加计扣除：小微企业的研发费用加计扣除比例提高至75%；
• 社保缴费优惠：对小微企业新招用员工给予社保缴费补贴。

这些政策共同构成了对小微企业发展的综合性支持体系，为小微企业创造了更加良好的发展环境。

需要注意的事项

小微企业享受免征印花税优惠政策时，也需要注意以下事项：

• 借款合同必须符合免征条件，否则可能需要缴纳印花税；
• 借款资金必须用于生产经营活动，不得用于其他用途；
• 借款合同的印花税免征证明需要留存，以备税务机关检查。

结语

小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税政策，是国家支持小微企业发展的重要举措，有助于减轻小微企业的融资负担，促进其发展壯大。小微企业应充分利用这一优惠政策，积极向金融机构申请贷款，盘活资金，提升经营能力。