小额贷款公司是金融机构吗,适用金融借款纠纷吗

小额贷款公司是金融机构吗？适用金融借款纠纷吗？

小额贷款公司的法律性质

小额贷款公司是由自然人、企业法人或其他社会组织投资设立，从事小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。它是一种企业法人，拥有独立的法人财产，享有法人财产权，并以全部财产对其债务承担民事责任。

小额贷款公司的特点：

• 非吸收公众存款：小额贷款公司不向公众吸收存款，主要通过自有资金和借贷等方式筹集资金。
• 经营小额贷款业务：其业务范围主要集中于向小微企业、个体工商户和个人发放小额贷款。
• 申请程序便捷：小额贷款公司的申请程序相对简单便捷，避免了传统银行贷款繁琐的评估和担保手续。

小额贷款公司是金融机构的依据

2014年，最高人民法院明确批复，将小额贷款公司等七类地方金融组织纳入广义金融机构范畴。这意味着小额贷款公司符合金融机构的基本特征，受到金融监管部门的监管和规范。

小额贷款公司作为金融机构的体现：

• 接受金融监管：小额贷款公司必须经银保监会或其派出机构批准设立，并接受其监管和检查。
• 符合金融业务特性：小额贷款业务是一种典型的金融业务，具有资金融通、偿还、利息等基本特征。
• 承担金融风险：小额贷款公司在经营过程中会面临坏账风险、流动性风险和其他金融风险，需要建立合理的风险控制体系。

小额贷款借款纠纷的适用法律

根据最高人民法院的批复，小额贷款公司等金融机构因从事相关金融业务引发的纠纷不适用新民间借贷司法解释。这意味着在小额贷款纠纷中，以下法律和规定将予以适用：

（1）商业银行法

商业银行法对金融机构的贷款业务进行了全面的规定，包括贷款发放、利率、风险管理等方面。

（2）小额贷款公司管理办法

小额贷款公司管理办法对小额贷款公司的设立、业务范围、风险控制等方面进行了具体的规范。

（3）其他相关法律和规定

包括合同法、民法典、担保法等，这些法律和规定将作为小额贷款纠纷处理的辅助性依据。

民间借贷司法解释不适用的理由：

• 金融机构的特殊性：小额贷款公司作为金融机构，具有专业性、系统性等特点，其业务活动与民间借贷有本质区别。
• 监管体系的差异：小额贷款公司受金融监管部门监管，而民间借贷则不受金融监管。
• 纠纷处理的公平性：将小额贷款纠纷纳入金融借款纠纷处理，可以防止民间借贷司法解释对小额贷款行业的过度保护，保障金融机构的合法权益。

小额贷款公司适用金融借款纠纷的意义

小额贷款公司明确为金融机构，适用金融借款纠纷，具有重要意义：

• 保护金融机构的合法权益：避免民间借贷司法解释对金融机构的不合理限制，保障其正常的经营活动。
• 促进金融行业健康发展：为小额贷款行业提供了明确的法律框架，促进了行业规范化和稳定发展。
• 维护金融秩序：将小额贷款纠纷纳入金融监管体系，有助于维护金融秩序，防范潜在的金融风险。
• 保障金融借款人的合法权益：金融借款纠纷的法律适用更专业、全面，有利于保障金融借款人的合法权益。

小额贷款公司税收优惠

合法的小额贷款公司属于金融企业。根据《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》，按照国家有关规定成立的小额贷款公司属于“国家允许从事贷款业务的金融企业”，可以适用该文件规定。

小额贷款公司的税收优惠：

• 贷款损失准备金税前扣除：小额贷款公司可以根据实际发生的贷款损失情况，在计算应纳税所得额时，在利润总额中扣除贷款损失准备金。
• 坏账损失税前扣除：小额贷款公司发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时，在利润总额中扣除。

结语

综上所述，小额贷款公司是经金融监管部门批准设立的金融机构，其因从事相关金融业务引发的纠纷适用金融借款纠纷的相关规定。小额贷款公司作为金融机构，享有一定的税收优惠政策。明确小额贷款公司的法律性质和适用法律，有利于保护金融机构的合法权益，促进金融行业健康发展，保障金融借款人的合法权益。