纳税信用等级是什么？A/B/M/C/D 级划分与查询、修复指南

纳税信用等级，是税务机关根据企业的纳税申报、税款缴纳、违规情况等评定的信用级别。一句话先答：分 A、B、M、C、D 五级，按评价指标得分划分，等级越高，在办税、税贷、招投标中越有利。

A/B/M/C/D 五级怎么分

纳税信用评价主要依据评价指标得分（基准分100分起评），五级划分大致如下：

制度依据：纳税信用评价依据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号），M级由2018年第8号公告增设。

纳税信用等级有什么用

• A级：发票领用更便利、可享受联合激励、办税"绿色通道"，税贷更易获批、额度更高
• B级：正常享受多数办税便利，税贷产品普遍接受
• M级：新设/无收入企业的常见等级，多数税贷产品也接受
• C/D级：办税、退税、融资处处受限，D级被重点监管

可以说，纳税信用等级直接决定企业能不能办税票贷/纳税信用贷——多数产品要求 A、B 或 M 级。

纳税信用等级怎么查

• 电子税务局：登录后进入"纳税信用"模块，查看本企业评价结果与指标得分
• 办税服务厅：可现场查询
• 中介/代理批量尽调时，常用第三方税票报告（如水母报告）把纳税信用与开票、纳税数据一并汇总查看

评价结果一般于每年4月确定上一年度等级。

纳税信用修复怎么做

如果等级被降为 C/D 或有失信记录，可依据《纳税信用修复管理办法》申请修复：

1. 纠正失信行为：如补办申报、补缴税款及滞纳金、缴清罚款
2. 满足修复条件：在规定期限内完成纠正、未再发生新的失信
3. 提交修复申请：通过电子税务局或办税服务厅申请纳税信用修复
4. 税务机关复核：符合条件的，按规定加分或调整等级

修复政策依据：国家税务总局2019年第37号公告及后续优化文件。修复不是"花钱洗白"，核心是真实纠正失信行为。

小结

纳税信用是企业的"经济信用名片"：A/B/M 级是办税与融资的通行证，C/D 级则处处受限。日常按时申报、足额缴税、不碰虚开，是维持高等级最稳的办法；一旦掉级，及时通过合规修复挽回。

常见问题

M级纳税信用是什么意思？

M级是2018年增设的等级，主要适用于两类企业：新设立企业，以及评价年度内无生产经营业务收入且评价得分70分以上的企业。M级企业可享受部分税收便利，常见也被税贷产品接受。

纳税信用等级多久评一次、什么时候出结果？

一年评一次。税务机关按上一公历年度的情况评价，一般于每年4月确定并发布上年度纳税信用评价结果，企业可在电子税务局自行查询。

纳税信用变成D级会怎样？

影响很大。D级是最低等级，会被列入重点监管，发票领用、出口退税、办税便利受限，且税贷、招投标基本受阻。D级还会保留一定期限，需通过纠正失信行为并申请修复来改善。

纳税信用可以修复吗？怎么修复？

可以。依据《纳税信用修复管理办法》，企业纠正失信行为、履行相应义务（如补缴税款滞纳金、完成申报）后，可向税务机关申请纳税信用修复，符合条件的可调整等级或加分，恢复部分信用。