增值税税率有哪些？13%、9%、6%与征收率适用一文讲清

增值税税率有哪些？一句话先答：一般纳税人主要适用13%、9%、6%三档税率，小规模纳税人和简易计税适用征收率（常见3%、5%），出口等适用零税率。 适用哪一档，取决于你销售的货物或服务类型。

一般纳税人的三档税率

一般计税方式下：应纳增值税 = 销项税额 − 进项税额，税率越高、可抵扣进项越重要。

征收率（小规模 / 简易计税）

小规模纳税人，以及一般纳税人适用简易计税的特定项目，按征收率计税、不抵扣进项：

• 3%：小规模纳税人常见征收率（是否享受减免按现行优惠政策执行）
• 5%：销售或出租不动产、劳务派遣差额等特定项目

小规模纳税人的减免和起征点等优惠会随政策调整，具体以最新规定为准。

零税率与免税

• 零税率：出口货物、跨境应税行为等，可退还进项
• 免税：特定项目免征增值税，但对应进项不得抵扣

零税率和免税不一样：零税率能退税，免税只是免征、进项不能抵。

税率适用要注意什么

• 按业务实质选税率：混合/兼营业务要分别核算，否则可能从高适用
• 专票普票不改变税率：专票能抵、普票不能抵，但同一业务税率一致
• 开错要红冲：税率写错的发票需红字冲销后重开

小结

记住主线：一般纳税人 13/9/6 三档、可抵扣；小规模/简易按征收率、不抵扣；出口零税率可退。 开票、报税前按业务类型选对税率，既能正确计税，也能避免账票不符的风险。如果不确定自家适用哪档，可咨询专业财税服务或在电子税务局核对。

常见问题

增值税有几档税率？

一般纳税人主要有13%、9%、6%三档税率；小规模纳税人和适用简易计税的，按征收率计税（常见3%、5%）；出口货物等适用零税率。具体适用哪一档，看销售的货物或服务类型。

税率和征收率有什么区别？

税率用于一般计税，可抵扣进项（如13%/9%/6%）；征收率用于小规模或简易计税，不抵扣进项、直接按征收率算税（如3%、5%）。同样金额下二者税负和能否抵扣完全不同。

餐饮、服务业增值税是多少？

生活服务（含餐饮）属于6%档（一般纳税人）；若是小规模纳税人，则按征收率计税。具体还要看是否适用现行小规模优惠政策，以最新规定为准。

开票时税率写错了怎么办？

税率适用错误的发票不能用于正常抵扣，应开具红字发票冲销后按正确税率重开。开票前要按货物/服务对应的正确税率开具，避免账票不符引发风险。