企业所得税税率是多少？25%、小微与高新技术企业优惠税率

企业所得税税率是多少？一句话先答：法定基本税率为25%，按应纳税所得额计算；符合条件的可享优惠——高新技术企业减按15%，小型微利企业分段减免，实际税负更低。

基本税率：25%

企业所得税的法定基本税率是25%，计税基础是应纳税所得额：

应纳税所得额 ＝ 收入总额 − 不征税/免税收入 − 各项扣除 − 允许弥补的以前年度亏损

应纳企业所得税 ＝ 应纳税所得额 × 税率。

常见优惠税率

小型微利企业的优惠比例属阶段性政策，以当期规定为准。

高新技术企业15%

国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收。需：

• 通过高新技术企业认定
• 持续满足研发投入、知识产权、人员等条件
• 认定有有效期，到期需重新认定

小型微利企业优惠

需同时满足：从事非限制行业，且应纳税所得额、从业人数、资产总额均在规定上限内。符合的，应纳税所得额按现行政策分段减免，实际税负远低于25%。

企业所得税 vs 增值税

• 增值税：对增值额征收的流转税（13/9/6%或征收率），针对销售
• 企业所得税：对利润（应纳税所得额）征收（25%或优惠），针对盈利

两者计税基础完全不同，别混淆。

用好优惠，先把账理清

能不能享优惠，取决于条件是否达标、汇算时是否正确适用。建议规范账务、用足研发加计扣除等政策；复杂的找专业财税或税务师协助，确保该享的优惠不漏、不该扣的不乱扣。

小结

企业所得税：基本税率25%，高新15%，小型微利分段减免。 计税基础是应纳税所得额，和增值税是两回事。满足条件用足优惠、规范汇算，才能合规把税负降到合理水平。

常见问题

企业所得税基本税率是多少？

企业所得税法定基本税率为25%，按应纳税所得额（收入减除成本费用及允许扣除项后的余额）计算。符合条件的企业可适用优惠税率，如高新技术企业、小型微利企业等。

高新技术企业税率是多少？

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。需通过高新技术企业认定并持续满足条件，认定有有效期，到期需重新认定。

小型微利企业怎么优惠？

小型微利企业的应纳税所得额可按现行政策分段减免计算，实际税负明显低于25%。需同时满足行业、应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，具体比例以当期政策为准。

企业所得税和增值税有什么区别？

增值税是对增值额征收的流转税（13%/9%/6%或征收率），企业所得税是对企业利润（应纳税所得额）征收的所得税（25%或优惠税率）。一个针对销售流转，一个针对盈利。