经营所得个税怎么交？经营所得个人所得税税率表与计算

经营所得个税怎么交？一句话先答：经营所得适用于个体户、个人独资企业、合伙企业个人合伙人等的生产经营所得，按5%-35%五级超额累进税率计算，单独适用经营所得税率表、不并入综合所得。

经营所得适用于谁

• 个体工商户的生产经营所得
• 个人独资企业投资人的经营所得
• 合伙企业个人合伙人的经营所得
• 个人依法从事其他生产经营活动的所得

注意：公司缴企业所得税，不适用经营所得。

经营所得税率表（5%-35%）

超额累进：只对超过部分适用更高税率。

应纳税所得额怎么算

查账征收：

应纳税所得额 ＝ 收入总额 − 成本、费用、税金、损失等 − 允许扣除的费用

投资者本人减除费用每年6万元（每月5000），还可减专项扣除、专项附加扣除等（在没有综合所得的情况下）。

核定征收：按核定的应税所得率或定额计算。

经营所得和工资分开算

经营所得单独适用经营所得税率表，不并入综合所得（工资薪金等）汇算。取得经营所得的，按规定办理经营所得年度汇算。

规范账务才能少缴

查账征收下，成本费用据实扣除越规范，应纳税所得额越准确。建议规范记账、保留成本票据；个体户、个独没精力的可找代理记账协助，既合规又能合理列支成本。

小结

经营所得个税：个体户/个独/合伙人经营所得，5%-35%五级超额累进，单独适用、不并入综合所得。 查账征收按利润算、核定征收按核定率算。规范账务、用好费用扣除，是合理降低经营所得个税的关键。

常见问题

经营所得适用于谁？

主要适用于个体工商户的生产经营所得、个人独资企业投资人和合伙企业个人合伙人的经营所得，以及个人依法从事其他生产经营活动取得的所得。公司缴企业所得税，不适用经营所得。

经营所得个税税率是多少？

经营所得适用5%、10%、20%、30%、35%五级超额累进税率，按全年应纳税所得额分级。应纳税所得额越高，适用税率越高，最高一档为35%。

经营所得应纳税所得额怎么算？

查账征收的，应纳税所得额＝收入总额−成本、费用、税金、损失等−允许扣除的费用（含投资者本人的减除费用每年6万等）。核定征收的，按核定的应税所得率或定额计算。

经营所得和工资能一起报吗？

经营所得单独适用经营所得税率表，不并入综合所得（工资薪金等）汇算。但取得经营所得的个人，如果没有综合所得，可减除相应的费用扣除等，按规定办理经营所得年度汇算。