城市维护建设税及附加是什么？城建税怎么算

城市维护建设税及附加是什么？一句话先答：城建税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按所在地7%/5%/1%计算；同时随征教育费附加3%、地方教育附加2%。它们都是"附加"性质，有主税才有附加。

城建税的计税依据

城市维护建设税（城建税）以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。先有增值税、消费税，才有城建税。

城建税税率（按所在地）

城建税 ＝（实缴增值税 ＋ 消费税）× 适用税率

教育费附加与地方教育附加

随主税一起附征：

计征依据同样是实缴的增值税、消费税。符合条件的小微企业等可享现行减免。

没有增值税就不交附加

城建税及教育费附加以实缴增值税、消费税为基础：

• 当期没缴增值税、消费税（零申报、留抵未缴）
• → 没有计征基础，附加税费为零

举例

某市区企业当月实缴增值税1万元：

• 城建税 ＝ 10000 × 7% ＝ 700元
• 教育费附加 ＝ 10000 × 3% ＝ 300元
• 地方教育附加 ＝ 10000 × 2% ＝ 200元

小结

城建税及附加：以实缴增值税、消费税为依据，城建税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%。 它们是附加税费，有主税才计征，没缴增值税消费税就不交。小微企业关注现行减免优惠，别多缴。

常见问题

城建税的计税依据是什么？

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按适用税率计算。也就是说，先有增值税、消费税，才有城建税，它是一种"附加"性质的税。

城建税税率是多少？

按纳税人所在地分三档：市区7%、县城和镇5%、不在市区县城镇的1%。计算公式为：城建税＝（实缴增值税＋消费税）×适用税率。

教育费附加和地方教育附加是多少？

教育费附加征收率3%、地方教育附加2%，同样以实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，与城建税一起随主税附征。符合条件的小微企业等可享受现行减免优惠。

没有增值税要交城建税吗？

不用。城建税及教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础，如果当期没有缴纳增值税、消费税（如零申报、留抵未缴），就没有计征基础，相应附加税费也为零。